Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с расходами:

1) на благотворительные цели и пожертвования.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако он не может превышать 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам года и подлежащего налогообложению. Не использованный вычет в текущем году, на следующий год его остаток не переносится.

2) на обучение.

Предоставляется налогоплательщику, который осуществившему расходы:

1) на собственное обучение в образовательных учреждениях;

2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

3) на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;

4) на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем.

Сумма вычета составляет 120 000 руб.Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.

3) на медицинские услуги и лекарственные препараты;

Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.Социальный вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты предоставляется за тот налоговый период, в котором они были осуществлены. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.

4) на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Вычет предоставляется:

1) кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;

2) кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией;

3) кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Предоставляемый в сумме уплаченных налогоплательщиком в календарном году дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.Социальный вычет в сумме расходов на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика.